Die AfA-Tabelle, auch bekannt als Absetzung für Abnutzungstabelle, ist ein wichtiges Hilfsmittel für Unternehmen, um die Abschreibung von Anlagegütern korrekt zu berechnen. 

 Sie stellt eine vom Bundesministerium der Finanzen (BMF) veröffentlichte Liste dar, die die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer verschiedener Anlagegüter festlegt. 

Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer ist der Zeitraum, über den ein Anlagegut voraussichtlich im Unternehmen genutzt werden kann. Sie ist abhängig von verschiedenen Faktoren, wie zum Beispiel der Art des Anlageguts, seiner Nutzungshäufigkeit und den technischen Gegebenheiten. 

Vorteile der AfA-Tabelle: 

• Vereinfachung der Abschreibungsberechnung: Die AfA-Tabelle bietet Unternehmen eine einfache und praktische Möglichkeit, die Abschreibung von Anlagegütern zu berechnen. Anstatt die Nutzungsdauer jedes einzelnen Anlageguts individuell schätzen zu müssen, können sie einfach die in der Tabelle angegebenen Werte verwenden. 
• Sicherheit und Rechtssicherheit: Die AfA-Tabelle vom BMF stellt eine anerkannte Orientierungshilfe dar und bietet somit Rechtssicherheit bei der Abschreibung von Anlagegütern. Die Verwendung der Tabelle kann dazu beitragen, Betriebsprüfungen durch das Finanzamt zu vermeiden. 
• Vergleichbarkeit: Die AfA-Tabelle ermöglicht eine branchenübergreifende Vergleichbarkeit der Abschreibungspraxis. Dies kann zum Beispiel bei der Bewertung von Unternehmen oder bei der Erstellung von Finanzanalysen hilfreich sein. 

Anwendung der AfA-Tabelle: 

Die Anwendung der AfA-Tabelle ist relativ einfach.  

Zunächst muss das Anlagegut in der Tabelle identifiziert werden. Anschließend kann die zugehörige Nutzungsdauer abgelesen werden. Die Nutzungsdauer wird dann verwendet, um die jährliche Abschreibung zu berechnen. 

Nehmen wir ein Beispiel. Ein Unternehmen kauft einen neuen Computer für 1.000 €. Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer für Computer beträgt laut AfA-Tabelle 1 Jahr. Die jährliche Abschreibung beträgt somit 1.000 € / 1 Jahr = 1.000 €. 

Wie bleibt die Nutzungsdauer realistisch? 

Die AfA-Tabelle wird vom Bundesministerium der Finanzen regelmäßig aktualisiert, um sicherzustellen, dass die Nutzungsdauer der Anlagegüter realistisch bleibt. So wurde zum Beispiel die Abschreibungsdauer für Computerhardware im Jahr 2021 von drei auf ein Jahr verkürzt. 

• Hier sind einige Keep-in-minds: 

Flexibilität bei der Nutzungsdauer: Die AfA-Tabelle des BMF dient als Orientierungshilfe und ist nicht verbindlich. Unternehmen haben die Möglichkeit, die Nutzungsdauer von Anlagegütern individuell zu schätzen. Die Verwendung der Tabelle bietet jedoch mehrere Vorteile in Bezug auf Vereinfachung, Rechtssicherheit und Vergleichbarkeit. 

Aktualität der Tabelle: Die AfA-Tabelle wird regelmäßig vom Bundesministerium der Finanzen aktualisiert. Dies geschieht, um die Tabelle an die aktuellen technischen und wirtschaftlichen Entwicklungen anzupassen. Unternehmen sollten daher immer die neueste Version der Tabelle verwenden, um eine korrekte Abschreibung zu gewährleisten. 

Softwarelösungen und Apps: Verschiedene Softwarelösungen und Apps stehen zur Verfügung, um Unternehmen und Selbstständige bei der Anwendung der AfA-Tabelle zu unterstützen. Die Nutzung von Softwarelösungen und Apps kann die Arbeit mit der AfA-Tabelle deutlich vereinfachen und Zeit und Kosten sparen. 

Um die AfA-Tabelle korrekt und effizient nutzen zu können, sollten Unternehmen einige wichtigen Punkte beachten: 

1. Das Anlagegut muss anhand seiner Bezeichnung oder seines Verwendungszwecks in der Tabelle eindeutig identifiziert werden. Bei Unsicherheiten kann die Hilfe eines Steuerberaters in Anspruch genommen werden. 

2. Die in der AfA-Tabelle angegebenen Nutzungsdauern sind Richtwerte. Unternehmen sollten die tatsächliche Nutzungsdauer des Anlageguts unter Berücksichtigung seiner Nutzungshäufigkeit und der technischen Gegebenheiten individuell prüfen und gegebenenfalls anpassen. 

3. Es gibt verschiedene Sonderregelungen, die die Abschreibung von Anlagegütern beeinflussen können. Diese Regelungen sollten bei der Anwendung der AfA-Tabelle beachtet werden. 

4. Die vorgenommenen Abschreibungen sollten sorgfältig dokumentiert werden. Dies erleichtert die Buchhaltung und die Kontrolle durch das Finanzamt. 

5. Die AfA-Tabelle sollte regelmäßig auf Aktualität überprüft werden. Bei Änderungen der Nutzungsdauer oder der Anschaffungskosten eines Anlageguts muss die Abschreibung entsprechend angepasst werden. 

Habt ihr noch Fragen zu den AfA-Tabellen? Meldet euch bei uns!